电子发票的开票方如何进行账务处理呢？这是一个简单且直接的问题。实际上，电子发票的开具过程是在税务系统的支持下完成的，销货单位只需在系统中操作，无需实际打印纸质发票。购货方则可以在联网的税务系统中直接导出并打印发票。

对于开票方而言，当发票成功开具后，应首先确认销售额是否已经准确记录。随后，需要将开具的电子发票信息录入财务系统，包括发票号码、金额、税额等关键信息。这样做的目的是确保账目清晰，方便后续的财务审核与对账。

接下来，开票方需要根据开具的电子发票，调整应收账款。具体来说，如果发票金额为1000元，税率为13%，那么应确认应收账款增加了873元（1000-127），同时确认应交税费增加了127元。

在会计处理上，开票方需借记“应收账款”账户873元，贷记“主营业务收入”账户873元；同时借记“应交税费-应交增值税”账户127元，贷记“主营业务成本”账户127元。这种处理方式确保了会计信息的准确性和完整性，也符合税法的要求。

需要注意的是，所有操作均需确保符合当地税务部门的规定，以避免产生不必要的税务风险。此外，定期进行财务审核和自查，确保所有账目准确无误，是企业管理中的重要一环。

总之，电子发票的开票方在做账时，要明确销售额和税额，并准确录入财务系统，及时调整应收账款，确保账目清晰、准确。这不仅有助于企业的财务管理，也是合规经营的重要保障。