关于误收退税的会计分录

1、两种处理办法，其一，按照多交的增值税额，按原渠道冲回，其二，在本月按照两个月收入的累计额减去上月已申报的收入额的差额计算交纳增值税。

2、冲销的会计分录：

（1）将少计的收入和多计的税款冲回

借：应交税金——应缴增值税

贷：商品销售收入

（2）不必办理退税手续，本月应交税金——应缴增值税科目会自动找平。

上年土地使用税误收退税，现退税款已到账。求会计分录要怎么做

收到退税的账务处理: 借: 银行存款 贷：以前年度损益调整月底转入本年利润科目: 借：以前年度损益调整 贷：本年利润

2013年8月地税局误收税款，12月退税给企业，会计分录怎么写？有高手请指教，谢谢！

地税局退回的959元

如果计入2013年

借：银行存款

贷：本年利润

如果计入2014年

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

金额都是959，自己填上吧。

？单位是一般纳税人，如果收到前年误交退税-城建税3万，做帐时不走”以前年度损益调整”科目，可以吗？

退回城建税3万，属于金额较大，需要用“以前年度损益调整”科目。

发票出错要进行退税，需要带什么资料？

纳税人申请退税，应向主管税务局(所)提出申请。

(一)审批范围

1.各区地方税务局（包括蛇口地方税务局，下同）

(1)征管范围内的纳税人的政策性退税；

(2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税；

(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税；

(4)征管范围内企业所得税（含外商投资企业和外国企业所得税，下同）汇算清缴退税；

(5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税；

(6)检查中发现应退税。

2.稽查局（包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同）

(1)征管范围内的纳税人的政策性退税；

(2)征管范围内企业所得税汇算清缴退税；

(3) 征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税；

(4)检查中发现应退税；

(5)外国投资者再投资退税。

(二)政策性退税

纳税人应向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：1.《退税申请审批表》（ZS052）；

2.纳税申报表原件、复印件；

3.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；

4.税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批覆的原件、复印件；

5.纳税人书面申请或其他说明材料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

(三)企业所得税汇算清缴退税

纳税人应在次年4月底(外资企业和外国企业为5月底)之前向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：

1.《退税申请审批表》;

2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

3.纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件；

4.纳税人书面申请或其他说明材料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。(四)检查中发现应退税

税务局在税务检查中发现应退税的，在送达《税务处理决定书》（一式两份）时通知纳税人填写《退税申请审批表》，连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。

纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料：

1.《税务处理决定书》原件、复印件；

2.已缴纳税款凭证原件、复印件；

3.《退税申请审批表》；

4.税务机关要求提供的其他资料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

(五)误征退税

纳税人应向征管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：

1.《退税申请审批表》；

2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；

3.申报表原件、复印件；

4.纳税人书面申请或其他说明材料；税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件......

收到上年度(2016年)的土地使用税减免退税，怎么做会计分录？ 借：银行

分录如下：

借 银行存款

贷 以前年度损益调整

借 以前年度损益调整

贷 利润分配～未分配利润

地税误收税额，我申请了退税，如果银行同意了，要多长时间能退回

申请退税和银行没有关系的。

你只有向地税打申请报告，获批后回送到人民银行，人民银行审核通过，会从金库中把钱划到你账上。

时间大概一两个月。各地管理不尽相同，以当地税务机关的答复为准。

详情您可以拨打12366纳税服务热线咨询。

去国税退企业所得税没享受减免报多了需要带着什么去办退税

1、领取并填写《退税申请表》

退税申请表一式三份，在《退税申请书》中“纳税人名称”一栏中填写单位名称并加盖公章；在“退税性质”中填写（减免退税、汇算清缴退税、误收退税）中的一种。若所退税款税票张数不止一张，请单附一张清单并加盖公章。

2、须附送以下资料

（1）营业执照副本复印件一份

（2）减免税批覆复印件或其它批覆复印件一份

（3）企业所得税年度申报表复印件一份

（4）发生退税年度资产负债表、损益表复印件一份（注：资产负债表中的其它应交应付款科目、预提费用科目期末余额大于10000元需单附金额明细说明并加盖公章。）

经中介机构审计税前扣除项目退税需附送审计报告复印件

所有复印件需A4纸复印，写上“此复印件与原件一致”并签字加盖单位公章

个人所得税误缴退税期间，完税凭证如何打印？

（1）先讲正确的计税方法，根据个税实施条例第二十一条第一款： “（一）劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。” 因此你与公司签订合同，如果长期都是做类似的事情，提供性质相同的劳务的话，那应该是一个月收入为一次，即：即使你两周领取报酬一次，一个月领两次，也要两次合在一起计税，选税率。 （2）其次，根据税法，代扣代缴是公司的义务。公司以往忘记扣缴就要及时按正确的方法重新扣缴了，即要按以上（1）所述的方法、分月扣缴。4个月全加起来是不对的。你试试这样与公司讨论，如果公司漏了为一个员工报税几个月，是否应该将数月人工作为这个员工的一个月人工、无形中挤高税率来交税呢？是不是公司害怕有罚款、滞纳金，就申报为当月的劳务报酬呢？ （3）其实纳税人如果主动补做代扣代缴税金，没有罚款的；另外一般经向税局说明情况（如税法知识不过关等，态度诚恳），经申请可以没有滞纳金的，你们可以尝试。税法依据为：《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批覆》（国税函[2004]1199号） （4）最后回答你的问题，如果已经交了税，是否可以追回来，理论上是可以的。不过要你公司配合与税局沟通，上报批准，灵活的方法是用以后的税款来抵（但不退，退要涉及财政，非常麻烦的哦），但3万元税款的话还是值得去做。 税法依据为：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并 加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 希望对你有帮助！