员工借支了9400,用了10800,还应补他1400,但还没报销。付款凭证（借款时）借：其他应收款-XX9400贷：现金9400付款凭证（报销时）借：管理费用-差旅费1400贷：现金1400转账凭证借：管理费用-差旅费10800贷1400其他应收款-XX9400。

出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。