第一种：用红字做上个月做错的。借：主营业务成本（红字）贷：应收帐款（红字），再做一个正确的：借主营业务成本，贷：应付帐款。第二种：贷方：应收帐款 （红字） 贷方 ：应付帐款（蓝字）

既然已经知道是会计差错，在发现月份按会计差错更正处理，补提一个月摊销：如：借：以前年度损益调整（管理费用）贷：累计摊销借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（管理费用）其他月份按正常摊销。

会计基础里面讲了几种错账更正方法，红字更正法、划线更正法、补充登记法。具体什么情况用什么方法，自己好好回忆一下吧

调整X月X号凭证、等，将金额转入长期借款

那你年末银行怎么对账的？

借：银行存款 85.66

贷：以前年度损益调整（金额不大，也可以用财务费用）85.66

这个影响很小，1月份调过来就行了，不用非得在13年做

可以调，也可以不调。

不调的话，做银行对账时，注意10000对两个5000勾对。

调的话，做一个冲销错误凭证的分录:

借往来-10000，贷银行存款-10000，摘要注明冲销*月*号凭证。接着做正确的分录:借往来10000，贷银行存款5000，贷银行存款5000。

应该归于下个月，上个月的帐已经结算了，是不能在入上月凭证了，这是为了出报表而做的帐结出一个时点数如果依然还能入凭证的话那么报表报出的数就会变化那么报表就无人相信了，随时可以变动的。是不是呀。如果要延续那么就是上月记入待摊或预提费用里了要在下月下季度或是下年里摊销入利润表里。我想书上表达的是这个意思。你觉的呢

税务吗我认为是按结帐那一时点的税务情况填报当然我的税务不是强项，所以参考一下吧

如果没记住就重做一个凭证；如果记账了也结账了，可以用红字数字凭证冲销错误凭证，然后重记正确的。

纠正一下1楼的，上年的都已经结转未分配利润了，所以在冲回和重新做凭证的时候，损益类科目要更改成为未分配利润或者以前年度损益调整之类的科目