差额管理法，也被称为“敏感性缺口管理法”，是一种商业银行为了控制和管理利率风险，确保收益稳定增长而实施的策略。这一方法在20世纪70年代诞生，至今已成为商业银行资产负债管理领域中广泛应用的手段之一。

差额管理法的核心在于调整资产负债结构，以扩大或缩小利率敏感性缺口。具体而言，商业银行会根据对市场利率变动的预期，对贷款、存款等敏感性资产和负债进行适时调整。当预期利率上升时，银行可能会增加持有短期负债，减少持有长期资产，以扩大利率敏感性缺口，从而在利率上升时增加收益。反之，当预期利率下降时，银行则可能调整策略，以减少利率敏感性缺口，降低潜在损失。

该方法的实施，需要商业银行具备准确的市场利率预测能力，以及灵活调整资产负债结构的策略和执行能力。在实践中，差额管理法通过动态调整，能够有效控制利率波动对商业银行净利息收入的影响，从而帮助银行在不同利率环境下保持稳定的收益水平。

综上所述，差额管理法作为商业银行管理利率风险的重要工具，其核心在于通过调整资产负债结构，扩大或缩小利率敏感性缺口，以此来实现对利率变动的敏感反应，进而稳定银行收益。随着金融市场的发展和利率环境的复杂化，差额管理法的应用和策略优化显得尤为重要，银行需要不断学习和适应，以更好地利用这一方法管理利率风险，实现可持续发展。